Trong bối cảnh thương mại điện tử ngày càng phát triển, livestream bán hàng đã trở thành một kênh bán hàng phổ biến tại Việt Nam. Tuy nhiên, cùng với sự phát triển này, việc quản lý thuế cho hoạt động livestream bán hàng đang trở thành một vấn đề cấp thiết nhưng cũng gặp không ít khó khăn.
Trong bài viết này, FASTTECH 247 sẽ cung cấp cái nhìn tổng quan về quy định thuế liên quan đến livestream bán hàng, thách thức mà doanh nghiệp và cơ quan thuế phải đối mặt, và các giải pháp khả thi.
Quy định thuế đối với livestream bán hàng
Luật Quản lý thuế
Luật Quản Lý Thuế số 38/2019/QH14, có hiệu lực từ ngày 1/7/2020, là cơ sở pháp lý chính cho việc quản lý thuế tại Việt Nam. Luật này quy định rõ các nghĩa vụ thuế của doanh nghiệp và cá nhân, bao gồm cả những người hoạt động kinh doanh qua livestream. Các điểm quan trọng của luật bao gồm:
- Nghĩa vụ kê khai thuế: Doanh nghiệp và cá nhân phải thực hiện nghĩa vụ kê khai thuế theo quy định. Kê khai thuế bao gồm việc báo cáo doanh thu từ hoạt động livestream bán hàng, và các khoản thuế phải nộp như thuế giá trị gia tăng (VAT) và thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN).
- Nghĩa vụ nộp thuế: Sau khi kê khai thuế, doanh nghiệp và cá nhân phải nộp thuế đúng hạn để tránh các hình thức xử phạt. Điều này bao gồm thuế VAT trên doanh thu bán hàng và thuế TNDN theo quy định.
- Quy định về hóa đơn: Luật yêu cầu các doanh nghiệp phải lập hóa đơn đầy đủ và chính xác cho các giao dịch bán hàng, bao gồm cả các giao dịch livestream. Hóa đơn phải phản ánh rõ ràng thông tin về hàng hóa, dịch vụ, giá trị và thuế.
Nghị định 126/2020/NĐ-CP
Nghị định 126/2020/NĐ-CP, có hiệu lực từ ngày 5/12/2020, hướng dẫn thi hành Luật Quản Lý Thuế. Nghị định này quy định chi tiết về các thủ tục và yêu cầu liên quan đến kê khai và nộp thuế, bao gồm:
- Thủ tục kê khai thuế: Doanh nghiệp và cá nhân phải thực hiện kê khai thuế định kỳ theo quy định của pháp luật. Nghị định quy định rõ các phương pháp kê khai, bao gồm kê khai trực tiếp và kê khai qua mạng điện tử.
- Quy định về hóa đơn điện tử: Nghị định yêu cầu doanh nghiệp phải sử dụng hóa đơn điện tử cho các giao dịch. Điều này đặc biệt quan trọng đối với hoạt động livestream bán hàng, nơi mà việc phát hành hóa đơn truyền thống có thể gặp khó khăn.
- Xử lý vi phạm: Nghị định quy định các hình thức xử phạt đối với hành vi vi phạm quy định thuế, bao gồm các trường hợp không kê khai, kê khai không đầy đủ, hoặc nộp thuế không đúng hạn.
Thông tư 40/2021/TT-BTC
Thông tư 40/2021/TT-BTC, có hiệu lực từ ngày 1/7/2022, quy định chi tiết về việc lập hóa đơn điện tử. Các điểm chính của thông tư bao gồm:
- Yêu cầu về hóa đơn điện tử: Tất cả các giao dịch bán hàng qua livestream phải được ghi nhận bằng hóa đơn điện tử. Hóa đơn điện tử phải được phát hành và lưu trữ theo quy định của pháp luật.
- Quy trình lập hóa đơn: Doanh nghiệp cần phải thực hiện quy trình lập hóa đơn điện tử đúng theo quy định, bao gồm việc gửi hóa đơn điện tử đến khách hàng và lưu trữ hóa đơn trong hệ thống điện tử của doanh nghiệp.
- Quản lý và kiểm soát hóa đơn: Thông tư cũng quy định cách thức quản lý và kiểm soát hóa đơn điện tử, đảm bảo tính chính xác và minh bạch trong các giao dịch bán hàng qua livestream.
Ứng dụng quy định thuế trong thực tiễn
- Đăng ký kinh doanh: Doanh nghiệp và cá nhân phải đăng ký kinh doanh chính thức để hoạt động livestream bán hàng hợp pháp. Việc đăng ký kinh doanh không chỉ giúp tạo điều kiện thuận lợi cho hoạt động thuế mà còn giúp bảo vệ quyền lợi hợp pháp của các bên liên quan.
- Kê khai và nộp thuế: Cần thực hiện đầy đủ việc kê khai và nộp thuế theo quy định, bao gồm việc lập hóa đơn điện tử và thực hiện nghĩa vụ thuế đúng hạn.
- Quản lý hóa đơn: Sử dụng hệ thống hóa đơn điện tử để ghi nhận tất cả các giao dịch bán hàng qua livestream, giúp đơn giản hóa quy trình quản lý và báo cáo thuế.
Thực trạng quản lý thuế livestream bán hàng
Năm 2023, doanh thu quản lý thuế qua kênh thương mại điện tử là 3,5 triệu tỷ đồng (khoảng 146 tỷ USD), với số thuế đã nộp 97.000 tỷ, tăng 14% so với một năm trước đó. Ngành thuế cũng rà soát hơn 31.000 đối tượng, xử lý vi phạm hơn 22.000 trường hợp, số thuế tăng thêm trong lĩnh vực này gần 3.000 tỷ đồng.
Trong nửa đầu năm 2024, gần 43.000 người bán hàng online thuộc diện rà soát đã khai, nộp thuế 9.980 tỷ đồng, gấp trên 2,8 lần so với cùng kỳ năm ngoái.
Theo quy định của pháp luật thuế hiện hành thì cá nhân có thu nhập từ hoa hồng do thực hiện livestream bán hàng sẽ chịu sự điều chỉnh của pháp luật thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công và nộp thuế theo biểu thuế lũy tiến từng phần với 7 bậc gồm: 5%, 10%, 15%, 20%, 25%, 30% và 35%.
Trường hợp bạn là người livestream bán hàng thuê cho các nhãn hàng đã đăng ký nộp thuế theo hộ cá nhân kinh doanh, thì bạn sẽ phải nộp thuế với mức 7%/hoa hồng được hưởng, trong đó 5% thuế VAT và 2% là thuế thu nhập cá nhân.
Thách thức trong quản lý thuế livestream bán hàng
Quản lý thuế đối với livestream bán hàng đang đặt ra nhiều thách thức cho các cơ quan thuế và doanh nghiệp.
Đăng ký và quản lý doanh nghiệp
Nhà nước đang gặp khó khăn rất nhiều trong việc xác định danh tính của doanh nghiệp. Bởi nhiều người bán hàng qua livestream không đăng ký kinh doanh chính thức. Điều này tạo khó khăn trong việc xác định danh tính và quản lý các hoạt động của họ. Các cá nhân và doanh nghiệp hoạt động dưới hình thức không chính thức có thể dễ dàng né tránh nghĩa vụ thuế.
Việc thiếu thông tin về doanh nghiệp hoạt động qua livestream còn làm cho việc thu thập dữ liệu và theo dõi doanh thu trở nên khó khăn. Các cơ quan thuế không có đủ thông tin để phân tích và đánh giá chính xác quy mô và hoạt động của các doanh nghiệp này.
Nhiều người bán hàng cá nhân hoạt động qua các nền tảng livestream mà không có hình thức kinh doanh chính thức. Điều này làm cho việc quản lý và thu thuế từ các cá nhân này trở nên phức tạp và khó khăn.
Kê khai và nộp thuế
Doanh thu từ livestream thường được ghi nhận không đồng bộ, với nhiều giao dịch diễn ra trong thời gian thực. Điều này làm cho việc theo dõi và kiểm soát doanh thu trở nên khó khăn. Các giao dịch không luôn được ghi nhận đầy đủ và kịp thời, gây khó khăn trong việc tính toán thuế chính xác.
Xem thêm: Những Quy Định Mới Nhất Về Thuế Livestream Bạn Cần Biết
Hiện tại, các công cụ theo dõi doanh thu từ livestream còn hạn chế. Các cơ quan thuế cần phát triển và áp dụng công nghệ tiên tiến để theo dõi và quản lý các giao dịch livestream một cách hiệu quả hơn.
Việc đảm bảo rằng tất cả các giao dịch livestream đều được kê khai và nộp thuế đầy đủ là một thách thức lớn. Nhiều doanh nghiệp và cá nhân có thể không biết hoặc cố tình không thực hiện nghĩa vụ thuế, dẫn đến việc thu thuế không đầy đủ.
Xử lý hóa đơn và chứng từ
Livestream bán hàng thường không cung cấp hóa đơn ngay lập tức cho khách hàng. Điều này gây khó khăn trong việc ghi nhận doanh thu và kê khai thuế. Hóa đơn truyền thống có thể không phù hợp với môi trường livestream, nơi giao dịch diễn ra nhanh chóng và tức thì.
Hóa đơn điện tử là một giải pháp tiềm năng, nhưng việc áp dụng và quản lý hóa đơn điện tử trong môi trường livestream cần có sự chuẩn bị kỹ lưỡng. Cần phải đảm bảo rằng hệ thống hóa đơn điện tử có thể tích hợp dễ dàng vào các nền tảng livestream và đảm bảo tính chính xác và minh bạch.
Lưu trữ và quản lý chứng từ giao dịch livestream có thể gặp khó khăn vì số lượng giao dịch lớn và tính chất phức tạp của chúng. Các hệ thống quản lý cần được cải tiến để đáp ứng nhu cầu lưu trữ và truy xuất thông tin nhanh chóng và chính xác.
Đề xuất giải pháp quản lý thuế hoạt động livestream bán hàng hiệu quả
Để giải quyết các thách thức trong quản lý thuế đối với hoạt động livestream bán hàng, cần triển khai các giải pháp đồng bộ và hiệu quả.
Tăng cường công tác đăng ký kinh doanh
Các cơ quan chức năng cần thực hiện các chiến dịch tuyên truyền để nâng cao nhận thức về nghĩa vụ thuế và yêu cầu đăng ký kinh doanh đối với các cá nhân và doanh nghiệp hoạt động livestream. Cung cấp thông tin rõ ràng về quy định pháp luật và các lợi ích của việc đăng ký kinh doanh chính thức sẽ khuyến khích nhiều người thực hiện nghĩa vụ này.
Để khuyến khích các doanh nghiệp và cá nhân đăng ký kinh doanh, cần đơn giản hóa quy trình đăng ký và cung cấp các dịch vụ hỗ trợ. Sử dụng công nghệ để thực hiện đăng ký online và cung cấp dịch vụ tư vấn trực tuyến giúp giảm bớt thủ tục hành chính và thời gian cần thiết.
Các cơ quan thuế và tổ chức hỗ trợ doanh nghiệp nên cung cấp dịch vụ tư vấn và hỗ trợ miễn phí để giúp các chủ kinh doanh hiểu rõ quy trình đăng ký và nghĩa vụ thuế. Đào tạo về các quy định thuế và cách thực hiện đúng nghĩa vụ thuế cũng là một phần quan trọng của giải pháp này.
Sử dụng công nghệ để theo dõi và quản lý
Công nghệ phân tích dữ liệu có thể giúp các cơ quan thuế theo dõi và phân tích doanh thu từ livestream một cách hiệu quả. Sử dụng các công cụ phân tích dữ liệu để nhận diện các xu hướng, phát hiện bất thường và đánh giá các hoạt động kinh doanh giúp nâng cao khả năng giám sát và quản lý thuế.
Công nghệ blockchain có thể cung cấp giải pháp bảo mật và minh bạch cho việc ghi nhận các giao dịch livestream. Blockchain giúp theo dõi và lưu trữ các giao dịch một cách an toàn, đồng thời tạo điều kiện cho việc kiểm tra và xác minh các giao dịch một cách dễ dàng và chính xác.
Xem thêm: Ứng Dụng Công Nghệ Blockchain Trong Livestream: Minh Bạch và Bảo Mật
Cần phát triển và triển khai hệ thống quản lý thuế điện tử để hỗ trợ việc kê khai và nộp thuế trực tuyến. Hệ thống này nên bao gồm các công cụ để kê khai doanh thu từ livestream, lập và quản lý hóa đơn điện tử, và theo dõi nghĩa vụ thuế.
Hỗ trợ và tư vấn cho doanh nghiệp
Các cơ quan thuế nên cung cấp hướng dẫn chi tiết về các quy định thuế và cách thực hiện nghĩa vụ thuế cho các doanh nghiệp livestream. Hướng dẫn này nên bao gồm các tài liệu, video hướng dẫn và các khóa đào tạo trực tuyến để doanh nghiệp dễ dàng tiếp cận và hiểu rõ quy định.
Ngoài ra, các cơ quan nhà nước có thể tổ chức các khóa đào tạo và hội thảo về thuế cho các doanh nghiệp livestream. Những buổi đào tạo này giúp nâng cao nhận thức về quy định thuế, cung cấp thông tin cập nhật và giải đáp các thắc mắc liên quan đến việc thực hiện nghĩa vụ thuế.
Một giải pháp khác là cung cấp dịch vụ tư vấn cá nhân hóa cho các doanh nghiệp livestream, bao gồm hỗ trợ trong việc lập hồ sơ thuế, hướng dẫn về cách sử dụng hóa đơn điện tử và giải quyết các vấn đề liên quan đến thuế. Dịch vụ tư vấn này có thể được thực hiện qua các kênh trực tuyến hoặc trực tiếp.
Tăng cường kiểm tra và xử phạt
Các cơ quan thuế nên thực hiện kiểm tra định kỳ đối với các doanh nghiệp livestream để đảm bảo việc kê khai và nộp thuế đúng quy định. Kiểm tra định kỳ giúp phát hiện sớm các vi phạm và xử lý kịp thời các trường hợp không tuân thủ.
Áp dụng các hình thức xử phạt nghiêm khắc đối với các doanh nghiệp và cá nhân không thực hiện nghĩa vụ thuế hoặc vi phạm quy định thuế. Các hình thức xử phạt có thể bao gồm phạt tiền, xử lý hành chính, và yêu cầu hoàn trả số thuế chưa nộp.
Cơ quan thuế nên hợp tác chặt chẽ với các nền tảng livestream để chia sẻ thông tin và hỗ trợ việc quản lý thuế. Sự hợp tác này có thể bao gồm việc trao đổi dữ liệu, phối hợp trong việc phát hiện các hành vi gian lận thuế và cải thiện các quy trình quản lý thuế.
Kết luận
Quản lý thuế cho hoạt động livestream bán hàng là một nhiệm vụ quan trọng và đầy thách thức. Tuy nhiên, với sự phối hợp chặt chẽ giữa các cơ quan thuế, doanh nghiệp và người bán hàng, cùng với việc áp dụng công nghệ và giải pháp quản lý hiệu quả, có thể giải quyết được các vấn đề liên quan đến thuế. Việc thực hiện đầy đủ nghĩa vụ thuế không chỉ giúp đảm bảo nguồn thu cho ngân sách nhà nước mà còn tạo điều kiện thuận lợi cho sự phát triển bền vững của thị trường livestream bán hàng tại Việt Nam.
Liên hệ FASTTECH 247:
- Đường dây nóng: 08.666.02302
- FanPage: FASTTECH 24/07
- Tiktok: FASTTECH 24/07