Hiện nay, hoạt động livestream bán hàng và tiếp thị liên kết ngày càng phổ biến và mang lại lợi nhuận cao cho nhiều cá nhân và doanh nghiệp. Tuy nhiên, việc xác định và tính thuế đối với hoạt động này vẫn còn nhiều thắc mắc .Và việc tính thuế cho hoạt động livestream bán hàng và tiếp thị liên kết thường có một số điểm khác nhau, tùy thuộc vào từng quy định thuế của từng quốc gia.
Bán hàng online có phải nộp thuế TNCN?
Căn cứ theo Điều 4, Thông tư 40/2021/TT-BTC quy định về nguyên tắc tính thuế, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 100 triệu đồng trở xuống thuộc trường hợp không phải nộp thuế GTGT và không phải nộp thuế TNCN theo pháp luật về Thuế GTGT và thuế TNCN.
Như vậy, người bán hàng online là người có nghĩa vụ nộp thuế GTGT và thuế TNCN nếu có doanh thu bán hàng online 100 triệu đồng/năm.
Tính thuế livestream bán hàng và tiếp thị liên kết:
Xác định đối tượng chịu thuế:
Cá nhân livestream bán hàng:
Những người tự kinh doanh trên các nền tảng livestream như Facebook, Instagram, YouTube, TikTok, v.v. Những cá nhân này bán các sản phẩm hoặc dịch vụ trực tiếp cho khách hàng qua livestream và thu được thu nhập từ hoạt động này.
Doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm: Không cần nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN) và thuế giá trị gia tăng (VAT).
Doanh thu từ 100 triệu đồng đến 500 triệu đồng/năm: Nộp thuế TNCN theo tỷ lệ 5% trên doanh thu ròng (doanh thu – chi phí).
Doanh thu trên 500 triệu đồng/năm: Nộp thuế TNCN theo tỷ lệ 5% – 35% trên doanh thu ròng, tùy theo mức thu nhập.
Doanh thu trên 1 tỷ đồng/năm: Nộp VAT với tỷ lệ 10%.
Doanh nghiệp livestream bán hàng:
Các công ty, doanh nghiệp cũng có thể tổ chức livestream để bán hàng. Đối với các doanh nghiệp, thu nhập từ livestream bán hàng sẽ được tính vào thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) và phải tuân thủ các quy định về thuế doanh nghiệp.
Doanh thu dưới 1 tỷ đồng/năm: Nộp thuế TNCN theo tỷ lệ 5% trên doanh thu ròng.
Doanh thu trên 1 tỷ đồng/năm: Nộp VAT với tỷ lệ 10%.
Cá nhân làm tiếp thị liên kết:
Doanh thu dưới 2 triệu đồng/lần: Không cần nộp thuế TNCN.
Doanh thu từ 2 triệu đồng/lần trở lên: Nộp thuế TNCN theo tỷ lệ 5% trên doanh thu ròng (doanh thu – chi phí).
Cá nhân làm tiếp thị liên kết:
Những người tham gia vào các chương trình tiếp thị liên kết, có thể sử dụng livestream để giới thiệu và quảng bá sản phẩm hoặc dịch vụ của các doanh nghiệp khác. Thu nhập từ hoạt động này sẽ phải chịu thuế thu nhập cá nhân (TNCN).
Doanh thu dưới 2 triệu đồng/lần: Không cần nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN).
Doanh thu từ 2 triệu đồng/lần trở lên: Nộp thuế TNCN theo tỷ lệ 5% trên doanh thu ròng (doanh thu – chi phí).
Livestream bán hàng cần nộp thuế không
Xem thêm: Livestream bán hàng cần nộp thuế không
Xác định nguồn thu nhập:
Thu nhập chịu thuế là số tiền thu được sau khi trừ đi các chi phí hợp lý và các khoản khấu trừ được phép. Các khoản thu nhập có thể bao gồm:
Doanh thu từ hoạt động kinh doanh.
Thu nhập từ tiếp thị liên kết.
Thu nhập từ các dịch vụ khác (nếu có).
Đối với livestream bán hàng:
Đây là nguồn thu nhập chính từ việc bán các sản phẩm hoặc dịch vụ trực tiếp trong các phiên livestream. Các sản phẩm có thể bao gồm đồ điện tử, thời trang, mỹ phẩm, đồ gia dụng, v.v.
Đối với tiếp thị liên kết:
Hoa hồng nhận được từ các chương trình liên kết. Nếu bạn tham gia các chương trình tiếp thị liên kết, bạn sẽ nhận được hoa hồng khi giới thiệu thành công khách hàng mua sản phẩm hoặc dịch vụ thông qua đường dẫn liên kết của bạn. Hoa hồng tiếp thị liên kết có thể là một khoản thu nhập đáng kể cho các streamer có lượng người xem lớn và tỷ lệ chuyển đổi cao.
Bạn đã biết cách tạo nội dung livestream gây nghiện
Xem thêm: Bạn đã biết cách tạo nội dung livestream gây nghiện
Xác định khoản chi phí hợp lý:
Chi phí phát sinh trực tiếp:
Chi phí mua sản phẩm, dịch vụ để bán qua livestream.
Chi phí vận chuyển sản phẩm đến tay khách hàng.
Chi phí bao bì, đóng gói sản phẩm.
Chi phí in ấn hóa đơn, phiếu bảo hành.
Chi phí chung bao gồm:
Chi phí marketing:
Chi phí quảng cáo trên các nền tảng mạng xã hội, website.
Chi phí thuê KOLs, influencers review sản phẩm.
Chi phí tổ chức các chương trình khuyến mãi, giảm giá.
Chi phí thiết kế banner, poster, video quảng cáo.
Chi phí livestream:
Chi phí thuê phòng (nếu có).
Chi phí mua sắm thiết bị (máy quay, micro, ánh sáng, v.v.).
Chi phí thuê nhân viên hỗ trợ (kỹ thuật viên, người dẫn chương trình, v.v.).
Chi phí phần mềm livestream.
Chi phí quản lý:
Chi phí thuê mặt bằng văn phòng (nếu có).
Chi phí mua sắm trang thiết bị văn phòng.
Chi phí trả lương nhân viên văn phòng.
Chi phí phần mềm quản lý bán hàng, kho hàng.
Chi phí khác:
Chi phí hao mòn tài sản.
Chi phí lãi vay.
Chi phí bảo hiểm.
Chi phí tiếp khách, hội nghị.
Cách tính thuế thu nhập cá nhân (TNCN) từ livestream bán hàng và tiếp thị liên kết
Công thức tính thuế TNCN:
Thuế TNCN = Doanh thu ròng x Tỷ lệ thuế
Trong đó:
Doanh thu ròng: Doanh thu sau khi đã trừ đi các khoản chi phí hợp lý.
Tỷ lệ thuế: Tỷ lệ thuế TNCN áp dụng cho từng mức thu nhập.
Nộp thuế VAT:
Chỉ áp dụng cho hộ kinh doanh livestream bán hàng và có doanh thu trên 1 tỷ đồng/năm.
Công thức: Thuế VAT = Doanh thu chịu thuế x Tỷ lệ thuế
Bảng tỷ lệ thuế TNCN hiện hành (tính từ ngày 01/01/2024):
| Mức thu nhập chịu thuế | Tỷ lệ thuế |
| Dưới 100 triệu đồng/năm | Không chịu thuế |
| Từ 100 triệu đồng đến 500 triệu đồng/năm | 5% |
| Từ 500 triệu đồng đến 1 tỷ đồng/năm | 10% |
| Từ 1 tỷ đồng đến 2 tỷ đồng/năm | 15% |
| Từ 2 tỷ đồng đến 3 tỷ đồng/năm | 20% |
| Từ 3 tỷ đồng đến 5 tỷ đồng/năm | 25% |
| Từ 5 tỷ đồng đến 7 tỷ đồng/năm | 30% |
| Trên 7 tỷ đồng/năm | 35% |
Ví dụ:
Giả sử doanh nghiệp có doanh thu từ livestream bán hàng và tiếp thị liên kết trong tháng 12/2024 là 200 triệu đồng, chi phí hợp lý là 50 triệu đồng. Vậy doanh thu ròng của bạn là 200 triệu đồng – 50 triệu đồng = 150 triệu đồng.
Tỷ lệ thuế TNCN áp dụng cho mức thu nhập 150 triệu đồng/năm là 5%.
Do đó, thuế bạn phải nộp trong tháng 12/2024:
TNCN = 150 triệu đồng x 5% = 7,5 triệu đồng.
Kết luận:
Nhìn chung, việc tính thuế cho hoạt động livestream bán hàng và tiếp thị liên kết là một vấn đề cần được cân nhắc kỹ lưỡng. Cần có một giải pháp hợp lý để đảm bảo vừa thu được thuế, vừa khuyến khích sự phát triển của hoạt động livestream bán hàng và tiếp thị liên kết, đồng thời bảo vệ lợi ích của người tiêu dùng.
Dưới đây là một số giải pháp:
Áp dụng mức thuế hợp lý, phù hợp với đặc thù của hoạt động livestream bán hàng và tiếp thị liên kết.
Có chính sách hỗ trợ cho các doanh nghiệp nhỏ và cá nhân hoạt động livestream bán hàng và tiếp thị liên kết.
Hoàn thiện hệ thống quản lý và thu thuế đối với hoạt động livestream bán hàng và tiếp thị liên kết.
Tăng cường công tác tuyên truyền, nâng cao nhận thức của người dân về nghĩa vụ thuế.
Liên hệ FASTTECH 247:
- Đường dây nóng: 08.666.02302
- FanPage: FASTTECH 24/07
- Tiktok: FASTTECH 24/07